Não importa o tamanho ou tipo de empresa, a organização financeira deve fazer parte da sua rotina. Afinal, ela é fundamental para o planejamento e controle financeiro. E para isso, os gestores contam um instrumento básico, o chamado fluxo de caixa financeiro.
O objetivo do fluxo de caixa financeiro é apurar e projetar o saldo disponível para que nunca falte capital de giro para investimentos ou gastos eventuais.
Quer saber mais sobre fluxo de caixa financeiro e como deve ser feita a sua implantação? Então, não perca tempo e acompanhe este nosso novo artigo.
Boa leitura e bons negócios!
O que é o fluxo de caixa financeiro?
Fluxo de caixa financeiro nada mais é que o movimento de entradas e saídas de dinheiro do caixa da empresa. É tudo aquilo que a empresa recebe ou paga no seu dia a dia.
Para um bom controle do fluxo de caixa, é necessário fazer registros detalhados dos:
- Recebimentos (entradas): vendas à vista e a prazo, recebimento de duplicatas, juros de investimentos, etc;
- Pagamentos (saídas): compras à vista e a prazo, pagamento de despesas e salários, pagamento de juros, compra de ativos, etc;
- Previstos: pagamentos e recebimentos futuros conhecidos
Durante a elaboração do fluxo de caixa financeiro, o gestor conseguirá ter uma visão clara da situação atual e futura do negócio, podendo avaliar com seguranças a disponibilidade financeira e a liquidez da empresa.
O resultado final do fluxo de caixa é o saldo disponível, apurado pela diferença entre o total do valor dos recebimentos e pagamentos realizados em um determinado período. E esse saldo final do fechamento de caixa deve ser igual ao valor dos recursos disponíveis no caixa da empresa ou depositados em contas bancárias.
Mas atenção: fluxo de caixa é diferente de lucro e para saber mais sobre isso aconselhamos a leitura do nosso artigo Fluxo de caixa x lucro: qual é a diferença?
Estrutura do Fluxo de Caixa
A estrutura do fluxo de caixa vai depender da natureza da empresa e também das necessidades dos gestores. Porém, para melhor compreender o assunto fluxo de caixa financeiro, é aconselhável conhecer alguns termos bastante utilizados na área:
- Ciclo operacional: é o período de tempo desde a compra de matéria-prima para a indústria ou das mercadorias que serão comercializadas, até o recebimento do dinheiro relativo à venda dos produtos. Ele é igual ao prazo médio de estocagem mais o prazo médio de recebimento das vendas a prazo.
- Ciclo financeiro: é o período de tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento das vendas. É calculado pelo ciclo operacional subtraído do prazo médio de pagamentos.
- Disponibilidade financeira: é o valor correspondente ao saldo de caixa mais os recursos financeiros depositados nos bancos.
- Saldo inicial: é o saldo de caixa no início do período da data da elaboração do fluxo de caixa financeiro.
- Saldo final de caixa: é obtido através da soma do saldo inicial mais as entradas de caixa deduzindo as saídas de caixa.
- Ciclo de caixa: é o tempo em que o caixa da empresa está imobilizado entre o pagamento por insumos destinados à produção e a cobrança do pagamento da do produto acabado.
- Giro do caixa: representa quantas vezes o caixa movimenta-se por ano na empresa em função do seu ciclo financeiro. Quanto maior for o giro melhor para empresa, pois precisará de menos capital de giro para abastecer o caixa.
- Caixa operacional mínimo: o valor mínimo de recursos financeiros de que uma empresa necessita para financiar suas atividades operacionais.
Veja também: Ciclo operacional e ciclo financeiro: por que são tão importantes?
Quais são os requisitos para a implementação do fluxo de caixa?
No início pode parecer que a implementação do fluxo de caixa financeiro é bastante trabalhosa. Mas no entanto, é muito simples e com o passar do tempo sua elaboração se torna quase que automática.
Para elaborar o fluxo de caixa e implantá-lo é necessário, antes de tudo, poder contar com dados econômicos e financeiros confiáveis. Dados que retratem com fidelidade a situação da empresa. Mas, além disso, será preciso também:
- Apoio da diretoria da empresa;
- Organização da estrutura da empresa com a definição dos níveis de responsabilidades de cada área;
- Integração dos diversos departamento da empresa ao sistema do fluxo de caixa;
- Definição do sistema de coleta de informações e de um calendário para a entrega dos dados;
- Treinamento dos profissionais responsáveis pelo implantação do fluxo de caixa financeiro na empresa;
- Desenvolvimento de um manual de operações financeiras;
- Fluxograma das atividades na empresa,definindo quais as atividades de meio e quais as atividades fins.
Como elaborar o fluxo de caixa financeiro
O fluxo de caixa deve ser elaborado utilizando-se uma planilha e observando-se o seguinte:
Inicie lançando no “contas a pagar” e no “contas a receber” os compromissos já assumidos e os valores a receber já conhecidos ou facilmente estimados;
- Separe as saídas de dinheiro em pelo menos três categorias: fornecedores, despesas (administrativa, comerciais e financeiras) e outras saídas.
- Do outro lado do fluxo, ficam as entradas, que costumam vir principalmente do que a empresa recebe das vendas.
- Faça essa operação diariamente e depois de calcular o valor das entradas menos o das saídas, somando ao saldo inicial, o empresário tem acesso ao saldo final do dia. Lembrando que esse número deve coincidir com o valor existente nas contas bancárias.
E atenção para os seguintes detalhes:
- O saldo de caixa não indica, necessariamente, que a empresa está tendo lucro ou prejuízo em suas atividades operacionais.
- Saldos diários elevados, tanto negativos quanto positivos, indicam que a organização financeira da empresa precisa melhorar. Saldos negativos implicam em financiamentos a custos elevados, já saldos positivos significam que o dinheiro poderia render juros em aplicações ou em melhores condições de pagamento junto aos fornecedores.
- Saldos negativos devem ser analisados com muito cuidado. É preciso identificar a causa: atraso nos recebimentos, alta taxa de inadimplência, queda nas vendas, etc.
Veja também:
5 boas práticas para fazer um fluxo de caixa perfeito
7 erros que você deve evitar no controle de caixa
Conclusão
Para que sua empresa cresça com saúde e seja possível alcançar todas as metas desejadas, ter um bom fluxo de caixa financeiro e extremamente importante. Afinal, esta é uma ferramenta é indispensável para quem quer manter as contas em ordem.
E, para entender na prática como funciona o fluxo de caixa, é importante ter o máximo de conhecimento possível sobre a área, adquirido, por exemplo no nosso Curso de Gestão Estratégica da Tesouraria.
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